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中国宏观经济前瞻与税制改革暇想 [复制链接]

该用户从未签到

发表于 2014-1-22 10:54:03 |显示全部楼层
原创文章
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一、经济周期规律,无论西方经济学还是马克思主义政治经济学,均强调了经济周期规律,不管这个经济周期规律是太阳黑子导致的还是货币政策导致的等等,都强调了规律不以人的意志为转移,那么未来几年中国经济增长率企稳,之前所出现的税收增幅超GDP的非规律也将破产,正如四万亿将中国的经济强行延续了三年增长后,其逆经济周期律的后果终于显露了出来。因此税收增长已经不成为常态,那么税制改革就要围绕这个要素展开博奕。
二、税收不再总量强有力增长,那就要在结构上进行调整,结构性减税应运而生,结构性减税必然意味着结构性增税,当前的减税重在营改增,构筑货劳税的统一大循环,应当讲营改增契合经济发展规律,流转税的首要原则是体现效率,焉有增税按增值额而营税按收入额之理,当然另外一个效率要体现在税率的单档上,相信随着营改增的推进,税率不会延续目前的17、13、11、6,而会保持单档或双档税率。

三、税收与财政收入的均衡,市场经济作为资源配置的决定性作用,政府的管制势必弱化,但弱化的首要应当是地方政府,地方债的规模和地产业的逆周期而动都说明了大政府小社会的弊端,中央政府权限依中国传统政治理念固然不会削弱,但地方小政府的空间会压缩,从工商登记改革来看,取消实缴资本制、取消最低注册资本限额、取消验资、实行实际控制人黑名单与经营范畴负面清单、改先证后照为先照后证、从审批制演化为后续管理,2013年总局的40号公告将付汇税收证明改为备案制无不昭示了上述趋势。因为政府管制如果能够管控经济,那么计划经济就将成为经济运作的主模式了。
四、地方税体系的构建,一个纳税人固然不能用手去决定地方政府的去留,但却可以用以脚投票的方式去选择适合他的乐土,但是不动产却无法转移走,因此以脚投票的理论说明了地方税将以不动产作为其主体税种,无论各级官员的表态如何,这个都将是不争的事实,未来的地产税将成为地方税种的主体税源,一万亿元的规模应当可期,但由于征管的复杂性,我们宁可相信修改法律将成为必然,即房土两证的税收年检制度,否则数十万税务干部可能在面对千万个体纳税人时,有刀血之灾。
五、所得税的分而治之不符合公平原则,与其各分一块还不如在税率上分而治之,规定一个总体税率,由国税征收后将部分税率的收入划归地方,另外随着小企业会计制度的被斩,企业会计制度也将是秋后的蚂蚱,比如那个分期收款的收入确认问题,明明分期收入包括本金和利息,却在所得税与增值税上全部确认为销售货物收入,似有不妥。
六、以票控税终将走入死胡同,年年打,年年抓,但是上海**站却仍有数百名老太老头们在叫卖发票,大禹治水之所以成功,不是他仿效其父鲧的堵法,而是依河水之势予以疏导,因此千方百计的防伪措施仍然无法杜绝发票之痛,以实时开具的网络发票到最终的电子发票是税收管控的理想之路,发票是什么,一个载体罢了,发票承载的信息才是真正的幕后元凶,抓住了元凶,发票又算得了什么呢?
七、风险理念与纳税人的保护,中国的自行申报赋予了纳税人太多的责任,未来的改革应当是在纳税人申报时即由税务机关传送相关信息,提醒纳税人申报数的来源,纳税人根据税务机关提供的信息修改申报数据,从而大大提高税法遵从度,有限的税务资源只需要针对少数的纳税人。
八、亚当斯密的分工理论对税务征管理论的应用,纳税人数量的急剧膨胀与税务人员的形单影只注定要税务机关有所取舍,竭泽而鱼何如放水养鱼,以新加坡而论,对来自境外的部分收入也是免征预提所得税的,在东南亚金融危机期间,境外收入一律免税,因此大企业的税收管理与税收风险分类应对应是题中应有之力。
九、基尼系数的扩大显示社会分裂的隐忧,因此缓和阶层矛盾,打压既得利益阶层,以反贪腐为抓手树立民心,在税收上体现为遗产税的研究推进和高收入人群个税综合分类税制的运作以及房产税的等级税率,但同时城门失火,殃及池鱼,基层公务员的未来日子堪忧,因为地方小政府才是解决事权与财权分离的抓手,地方政府手伸的越长,结果土地出让金入不敷出,地方债危机高筑,地方融资平台的高风险因素,等等莫不提醒强势地方政府带来的眼前利益重于长远利益的格局。
待续:王越,QQ657585086

九鼎财税

  • TA的每日心情
    奋斗
    2015-4-28 10:32
  • 签到天数: 509 天

    [LV.9]以坛为家II

    发表于 2014-1-22 11:27:52 |显示全部楼层
    学习一下

  • TA的每日心情
    擦汗
    2019-10-12 14:27
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    [LV.8]以坛为家I

    发表于 2014-1-22 13:32:50 |显示全部楼层
    学习了

  • TA的每日心情
    擦汗
    2019-10-12 14:27
  • 签到天数: 284 天

    [LV.8]以坛为家I

    发表于 2014-1-23 14:23:21 |显示全部楼层
    学习了

  • TA的每日心情
    郁闷
    2017-10-11 13:39
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    [LV.10]以坛为家III

    发表于 2014-2-9 20:52:06 |显示全部楼层
    太精彩了,王老师的观点很多让学生为之一震

  • TA的每日心情
    郁闷
    2017-10-11 13:39
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    [LV.10]以坛为家III

    发表于 2014-2-9 20:57:12 |显示全部楼层
    又读了一遍,觉得王老师这篇文章太精彩了,希望王老师能多来讲讲

  • TA的每日心情
    开心
    2015-5-17 20:25
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    [LV.6]常住居民II

    发表于 2014-4-20 11:47:54 |显示全部楼层
    有点那个

    该用户从未签到

    发表于 2014-5-21 20:16:21 |显示全部楼层
    :o:o灌水也不容易啊

    点评

    在回头看您写的文章,第九条真知灼见  详情 回复 发表于 2014-5-28 15:52

  • TA的每日心情
    郁闷
    2017-10-11 13:39
  • 签到天数: 1076 天

    [LV.10]以坛为家III

    发表于 2014-5-28 15:52:07 |显示全部楼层
    飘泊税官王越 发表于 2014-5-21 20:16
    灌水也不容易啊

    在回头看您写的文章,第九条真知灼见

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