[成功案例] 中南控股集团的进行资金集中管理经验 [复制链接]

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发表于 2009-9-8 06:26:44 |只看该作者 |倒序浏览

　　中南控股集团是一个资产和经营规模过百亿的以建筑、地产和机械制造为主业的多元化集团公司，报账单位近百个，资金管理和控制一直是集团的难题，笔者进入该集团后，经过长期的工作研究，制定了一整套资金集中管理的办法，取得了良好小效果，不仅提高了资金利用和运转效率，也提高了资金管理的安全性。主要做法如下：

　　一、建立科学的资金管理体制

　　（一）集团公司设立资金结算中心（简称“结算中心”，下同），承办公司集中管理的资金具体收支结算和管理工作，检查、监督、指导所属单位资金集中管理工作。结算中心是公司资金管理部门的内设机构，在资金管理部的直接领导下开展工作。结算中心的职责主要包括以下内容：

　　1、提出公司集中管理的具体管理办法，经公司审定后，负责组织实施；

　　2、及时监控所属子公司的资金流动情况，特别是资金的流出情况，发现问题及时报告；

　　3、严格按规定程序审查公司内部借款事项，认真评估内部借款的安全性，规避风险；

　　4、检查、指导、监督所属子公司的资金管理工作；

　　5、建立内部资金管理岗位责任制，保证资金集中管理业务的有序开展；

　　6、审查、汇总资金收支预算，准确预测公司总体资金需求，及时提出筹资或还款意见；

　　7、对资金运营情况进行分析和预警；

　　8、办理资金集中管理和核算的具体事宜。

　　（二）相应的各所属子公司财务部门应履行以下职责：

　　1、落实公司资金管理的有关规定和要求；

　　2、编制资金收支预算，分析报告预算执行情况；

　　3、建立内部资金管理制度，规范内部资金管理工作秩序；

　　4、对资金运营情况进行分析和预警；

　　5、办理资金集中管理和会计核算的具体事宜。

　　（三）公司资金集中管理工作主要内容包括集中管理资金收支和全面监控、分析资金收支两个方面。“资金集中管理收支”是指，公司的资金收入和支出均通过公司结算中心统一归集和拨付。“全面监控资金收支”是指，公司的资金收入和支出暂不通过公司结算中心办理的，结算中心要对其资金收支情况进行监控管理（如非全资公司）。

　　公司结算中心建立网上银行系统，网上银行系统原则上应覆盖公司所属各级次单位。结算中心主要通过网上银行系统办理收支管理单位的资金收支，监管监控管理单位的资金收支。公司结算中心网上银行系统的具体工作程序、操作规程、管理要求由公司制定。

　　二、强化对银行帐户的统一管理

　　1、公司统一规范银行帐户的开立和撤消行为，所属子公司银行帐户的开立和撤消，必须上报公司，三级及其以下公司其银行帐户的开立和撤消均由二级公司进行管理，并将开户情况报公司结算中心备案。

　　2、基本存款帐户，各所属子公司只能开立一个，主要用于支付工资、奖金、差旅费、办公费、备用金、税金、日常零星等费用，以及向专用存款帐户转出住房公积金以及养老、医疗、失业保险资金等项内容。

　　3、一般存款帐户，公司所属各单位，原则上开立不超过2个；一般存款帐户按收支用途划分为收入结算帐户、开支结算帐户两类。收入结算帐户对外结算只收不支、支出结算帐户对外结算只支不收。基本存款帐户按支出结算帐户进行管理。

　　4、公司所属子公司因特殊原因需增加帐户的，必须报请公司进行专项审批。

　　三、统一银行存款的管理与控制

　　各所属子公司的资金收支必须通过经批准开立的银行帐户进行办理。其中日常经营收入通过收入结算帐户进行对外收款，日常经营支出通过支出结算帐户（包括基本存款帐户）进行对外付款。公司结算中心和监控管理单位根据付款需要将资金从收入结算帐户存入支出结算帐户。

　　1、收支管理单位的各项收入，应通过收入结算帐户及时存入结算中心结算户。开通网上银行的单位应主动于收款当日将款项上存结算中心收款结算帐户，或通过授权由银行自动适时划拨到结算中心收入结算帐户；没有开通网上银行的单位应在3个工作日内将资金划拨到结算中心收入结算帐户。

　　收支管理单位的各项业务支出，应于付款当日或之前，由结算中心将资金通过支出结算帐户划拨到收支管理单位的支出结算帐户，以办理对外付款。

　　收支管理单位对于确因特殊业务需要将收入结算帐户资金直接转入或直接存入本公司支出结算帐户的，必须提前2个工作日向公司结算中心提出申请，经批准后方可办理。

　　收支管理单位对资金的支付不准透支。

　　2、监控管理单位的业务收入可由本公司存入其当地开户银行，短期内不使用的闲置资金应存入公司结算中心。

　　经公司领导审定，在必要的情况下公司可调拨监控管理单位的资金。开通网上银行的，公司结算中心根据领导审定的调拨指令，通过网上银行系统划收监控管理单位的闲置资金，或由监控管理单位根据调拨指令主动上存本单位闲置资金；没有开通网上银行的，监控管理单位应在收到调拨指令当日（最长不超过2个工作日）将闲置资金划入公司结算中心帐户。

　　3、结算中心应分单位建立资金收支明细帐，准确核算收入、支出、余额。引入银行的运作机制，按银行的运作方式规范操作，并比照同期银行利率计算资金存款利息。

　　所属子公司可在公司结算中心申请办理定期存款，所属子公司在公司结算中心的存款如无特殊申明，按照活期存款管理并计算利息。

　　

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