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[成功案例] 房地产上市公司并购避税案例 [复制链接]

  • TA的每日心情
    开心
    2019-1-25 10:45
  • 签到天数: 82 天

    [LV.6]常住居民II

    发表于 2009-8-28 08:21:01 |显示全部楼层
    企业集团在涉及并购等资本运作时,应该注意节约成本,在充分理解国家税收政策的情况下,应该合理避税而不是逃税。

      这是一个上市公司收购的真实案例,为了避免纠纷,隐去公司名字。本案例只讨论所得税问题,忽略交易中的其他税。情况介绍如下:

      甲公司为房地产上市公司,收购了某港资公司持有的A公司100%股权。A公司为房地产开发公司,有一个楼盘两期开发项目,一期于2005年销售完毕,二期2007年12月开工,预计2009年7月竣工,投资总额1亿元。2007年12月31日。A总资产6000万元,净资产5000万元,应收账款4000万元,2007年主营业务收入5000万元。主营业务利润-10万元。

      根据评估公司的评估,该公司总资产1.1亿元,总负债1000万元,净资产1亿元,总共增值5000万元,增值率100%。2008年2月,甲上市公司以评估价格直接收购港资公司持有的A公司100%股权。据甲公司测算,该项目二期可实现销售收入3亿元,实现税后净利润8000万元。

      此案例中,上市公司原来按公允价值(评估价格)收购,港资公司(其实为上市公司所控制)首先交股权转让的所得税,项目公司A被吸收合并,按税法规定吸收合并视作子公司按公允价值出售转让全部资产。所以A公司应按增值部分交所得税。A避免不了这块所得税,相当于上市公司要就增值部分交两次税(合并报表)。收购成本增加了这部分所得税5000×30%=1500万元。

      鉴于此,相关专业人员给出了以下两种操作方式(所得税所占比重较大,避税设计先考虑所得税,暂不考虑其他税种)。

      方法一:重签协议
    游客,如果您要查看本帖隐藏内容请回复
    九鼎财税

    该用户从未签到

    发表于 2009-8-28 08:56:11 |显示全部楼层
    回帖之后,好好学习。。。。。。

  • TA的每日心情
    开心
    2012-7-24 09:42
  • 签到天数: 8 天

    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2009-8-28 09:20:31 |显示全部楼层
    好东西,学一下。

  • TA的每日心情
    开心
    2015-9-23 20:49
  • 签到天数: 23 天

    [LV.4]偶尔看看III

    发表于 2009-8-28 09:23:12 |显示全部楼层
    学习

  • TA的每日心情
    开心
    2017-6-3 20:47
  • 签到天数: 12 天

    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2009-8-28 15:02:14 |显示全部楼层
    回帖之后,好好学习

    该用户从未签到

    发表于 2009-8-29 10:52:00 |显示全部楼层
    好东西,学习一下 !!

    该用户从未签到

    发表于 2009-9-15 11:38:06 |显示全部楼层
    顶一个,学习了,谢谢LZ

  • TA的每日心情
    开心
    2012-11-23 13:58
  • 签到天数: 8 天

    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2010-10-15 17:08:21 |显示全部楼层
    在充分理解国家税收政策的情况下

  • TA的每日心情
    开心
    2013-1-11 19:14
  • 签到天数: 1 天

    [LV.1]初来乍到

    发表于 2011-3-21 21:07:40 |显示全部楼层
    在充分理解国家税收政策的情况下
    出自房地产会计网www.-1-1.html

  • TA的每日心情
    开心
    2013-6-18 14:43
  • 签到天数: 9 天

    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2012-9-14 12:19:02 |显示全部楼层
    谢谢分享

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