财务经理日记

爱就一个字

财务经理日记（一）（连载）
  8月23日　阴
   刚出差回来又得走，由于公司经营规模扩张迅猛，手下这七八条枪都已经陷入超负荷工作状态，财务部难道的清静下来，因为我手下已无人可派，“婆娘娃娃”都投入了战场。两个女同事刚生完小孩，正常情况下是怎么也轮不到她们驻外的，但为了公司的大局也只能带着孩子走马上任了。

   新项目的大批上马导致公司的现金流量已经联系三个月出现红字，老总和我成天发疯似的给总公司打电话，要人，没有，要钱，也没有，这帮家伙只知道收钱收钱也不管我们死活，一向只知道花钱其他一概不问的老总现在一见面就冲我吼，钱呢，钱呢！说实话，为了给他弄钱办法都想遍了，可又正赶上宏观调控，银行的银根收得很紧，现在银行就知道催帐，哪还能给你放款，前两天通过在银行的同学好歹弄了五百万结果泡还没冒一个就又没了，同学又给出了一个应收账款担保的主意，就是由债务人提供担保的贷款方式，可现在这三角债这么多，银行又不傻，也就是死马当活马医了。这不，听说有个项目的业主已经同意给我们提供担保贷款1000万，还在火车上老总就给我打电话，按他的意思，是让司机直接从车站接了我就走，我说刚开完会啥东西都没带，起码得带上收款印鉴吧，要开工作会了，财务报告还没出来也得安排一下吧，他才不情愿的同意我先到办公室一趟，临了还补充一句“交代完工作就马上走”

   说是交代工作，其实部里也就剩下出纳一个人，给她交代了两句就出发，昨天在火车上一宿没睡好，今天只好在车上补一觉，两个多小时的车程，到了项目时候还没睡醒。项目经理是早就急得团团转了，一见面就是“可把你盼来了！”“老大，你哪是盼我，是盼钱吧！”这家伙奸诈的笑了笑不作声。简单吃完早饭，直奔业主驻地，因为已经通过电话沟通得差不多，所以到没费多大事，只是到他们财务出了点小麻烦，忘带法人委托书了，僵持了片刻，跟他们财务经理说“都是干会计的，会计何苦为难会计呢”，小姑娘（30来岁吧）抿嘴一笑，“中，下回你给我带过来。”办完财务手续又直奔银行，被告之下班了，下午两点半上班，崩溃，这什么地方啊，两点半才上班，得，找地方吃饭，顺便看看奥运会。三点正直奔银行，又是一套烦琐的贷款担保手续，签字盖章等等，等到全部搞定，已经下午六点半，给老总打个电话“老板，搞定了！”“好，好，你们路上慢点走，注意安全，我和何总等着你们一起吃饭”这个老家伙，现在才想起要我注意安全啊，临去的时候跟催命似的。又给出纳打个电话“明天发工资”“耶！”小姑娘在电话那头蹦了起来，这一阵她是郁闷坏了，帐上只有一点除了老总谁都不准动用的资金，所有的报销和工资都停了，害得她天天跟人吵。资金就是企业的血液啊，一旦血液流动出现了问题，整个企业的运作都会出现问题。

   吃完饭回家已经晚上十一点了，街灯已经有些稀疏，远远的看见家里的灯光还亮着，心里便有了一些温馨的感觉。煮酒论英雄

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财务经理日记（二）[转帖]

   8月24日　多云

   一大早办税员就告诉我一个不幸的消息，因为最近工作太忙乱，有一份合同忘了贴花，税务局一定处以最少两倍的罚款。

  “平时工作都是怎么作的呀，早告诉你得经常和她们沟通的，都是漂亮MM，没事你约人吃个饭看个电影什么的不就什么搞定了吗？你不是大帅哥嘛。”

  “老大，沟通也得有个过程啊，咱这刚换了注册地兵荒马乱的，我陪女朋友的时间都没有还能顾得上她们啊。”

   说归说，事还得办，两千块钱的罚款是小事，丢不起那人，公司成立至今，税务稽查几乎年年有，省市都查过，还没有被罚过款，何况是无心之失，谁工作没有一点失误，这税务局也太死板一些。如果不是因为离公司比较近，早更换税务登记地了，一年近千万的税款，在哪个区包括市里不得对我们客客气气啊。拨通他们所长的电话，首先对他们的工作表示感谢和慰问，畅谈与税务部门长期合作的友谊，特别提到市地税稽查局对我们工作的肯定，同时对我们工作中的失误进行了诚恳的检讨，顺便提了提我们新开的几个项目，展望了一下本年可以缴纳的应交税金，关心一下他们今年的任务完成情况，对方先还不冷不热的，但一听到我报出来的预计交税数字就明显热情多了，毕竟近千万税金，我们这一家单位就足够他们这个所全年的任务了，于是再顺势提出对我们的罚款决定让我们感情比较难以接受什么的，抱怨税收环境比较差，透露准备到开发区去交税的意思，他这才有点急了，一再说这个事情可以商量的，主要是沟通不够，于是就成了互相自我批评，都说主要还是我们没有注意沟通，最后的结果是所长约好改天亲自过来拜访。

   其实跟税务部门打交道根本不用心虚，因为我们是纳税人，特别是一些大的纳税人，税务部门基于涵养税源的考虑都是检查从严，处罚从宽，只要我们承认工作中有失误并诚恳的检讨，平时多沟通，只要不是虚开增值税之类重大违法犯罪行为，通常都能通过沟通得到解决。

   下午召集在家的人开了一个会，半年工作会要召开了，公司财务经济运行情况分析一向是重头戏，虽然大家都很辛苦，但作为企业管理的中心，财务管理是其他各项管理工作的第一推动力，所以我只能不断给大家加压，好在部里的同事都是好样的，在规定时限内都能保质报量的完成任务，当然作为部门经理，我必须不断跟进他们的工作。

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财务经理日记（三）（连载）

   8月25日  阴有小雨

   今年的新生终于过来报道了，虽然只给了两个也总算可以解决燃眉之急，不过按照惯例还要安排她们先装订半个月的凭证。

   如果说整个集团公司500余名会计里边有5个不会装订凭证的话，那其中肯定有我一个。按照集团财务总监的要求，新会计上岗前至少要装订半个月凭证，基本要求是5本凭证摞起来不带倒的，集团总部的凭证是两个人专门负责的，封面是用铜版纸打印出来，固定凭证的都用的是不锈钢铆钉，非常漂亮，审计检查的时候都赞不绝口。凭证装订的水平反映了一个单位会计管理的水平，这样的凭证，即使有什么问题，审计师也容易忽略。我刚到单位的时候也是要安排先装订凭证的，结果因为业务忙，当时的财务部经理就直接要我上岗了，说好在干中学，其实也没学好，那时候有个大师姐人可好，每次我都苦苦哀求她给我作个MODEL，一个MODEL完了再MODEL，一不小心全MODEL了，她才恍然大悟“你个小滑头！”

   这样的好日子没过多久就被借调的一个偏远分公司当会计主管，分公司没有别的人就我一个会计，这可怎么办呢？经过冥思苦想，我作出了一个重要决定，将凭证用A4的纸打印，后面的费用报销审核单也都改成A4打印纸，这样附件也不用叠来叠去的了，再到印刷厂一装订，每本凭证都和书一样平平整整，跟看书一样舒服。因为地处偏远，晚上也没有电视，好多时候我就这样躺床上看着我的“凭证书”睡着了。

   下午各项经济指标基本上都出来了，各个会计主管的财务指标分析报告也同时报了出来，月、季、半年、年的财务分析报告一直是我上任以来的工作重点，因为集团公司曾经批评过我们好多子公司总经理对自己单位的财经状况不明白，决策拍脑袋，这主要是没有建立一套完善的财务报告制度的缘故，很多时候我们都是把当月的财务报表送领导一签字就上报了，领导也就看看利润指标完成情况，对这些数字背后隐含的意义他们是不明白的，这就需要财务分析，把数字背后的问题反映出来。说起来容易干起来难，因为你报告的客户是你的老板，他可能对财务仅仅是一知半解，首先是如何把这些对他们来说深奥难解的指标解释清楚，为了作到这一点我们经过了将近半年的磨合才基本上能实现领导的要求。后来我总结的经验是“把你的领导当成猪，然后想想怎么教会猪说话”。

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财务经理日记（四）（连载）

   8月26日　阴有小雨

   一场秋雨一阵凉，天是渐渐凉下来了，因为开工作会议的缘故，冷清了许多天的财务部倒是热火朝天。

   各路诸侯交钱的交钱，要帐的要帐，吵得不亦乐乎，自从实行强力实行全面预算管理以来，每半年一次的预算调整是这帮封疆大吏关注的焦点，财务部也是处在风口浪尖上，每当这个时候，我都要给部里的同事交代，敏感时期，除了总经理安排的工作餐，不要出去吃饭，叙友情有的是时间，不在这几天。在这方面我们是有教训的，曾经有一次编订全年预算的时候，大家都比较累就出去吃饭，正好碰上一个地区事业部经理自己一个人没地方吃饭就一起去了，没想到碰上正在我们这边检查工作的集团副总，本来预算方案就是众说纷纭的事，这就引起了一些误会，集团财务总监在全年财务工作会上不点名的批评了我们“有的财务部门在预算编制过程中，吃拿卡要”真是有冤无处伸啊，从那以后，我们就特别注意这一点，企业管理以财务管理为中心，没有严格的财务纪律，就没有严格的企业纪律。

   下午和总经理交换了一下财经工作会议的意见，我考虑在发展形势比较乐观的情况下，我们一定要多谈问题，业绩是明摆着的，谁也抢不走，但问题是一定要解决，规模的增长并不必然带来效益的提高，在这个时候，财经工作更要谨慎，因为财务风险明显增加了，我们的盈亏平衡点已经明显上移，资产负债比也接近集团规定的红线，由于规模的扩大，管理的效率也明显下降了，这些都是一个快速发展中的企业所必须要解决的问题。谈了两个多小时，终于定下了本次财经工作会议的主题，以提高经营质量为目标，精细管理为手段，实现公司的全面协调可持续发展。调子定了下来就好办了，不过晚上还得加个班把主题报告写出来。

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财务经理日记（五）[转帖]

   8月30日　晴

   今天先不写日记，回答大家关于全面预算管理的几个问题，也是一种探讨吧。全面预算管理作为一种先进的财务管理手段是西方企业普遍运用的一种基础性管理手段，但是当这种管理手段引入国内以后，却基本成了一种形式主义的东西，从企业管理层面来说，中国企业现在缺的不是方法和制度，缺的恰恰是将方法和制度落实到位的能力，现在都在说执行力实际就是这个问题。

   执行力是什么？就是人员、战略、和运营三个流程的完美统一。根据我的理解就是要用正确的人员按照正确的政策去实现一个正确的战略目标。根据我们在这方面取得的经验，要真正将全面预算管理落实到位这几个条件是必不可少的：
   1、以公正公平公道的心进行充分沟通，财务部门不能摆架子，要深入的和各个责任预算单位进行充分的沟通，闭门造车式的财务预算，在出生前就没有生命力，更不用说执行了。在通常情况下，各地区事业部的预算草案报上来以后，我都要专门到现场和项目、事业部经理们进行沟通，对我们驾驭市场的能力、自身的管理水平、潜在风险进行评估，对他们提出的问题不能回避，一定要研究清楚解决的办法。这件事说起来难，但如果我们不是太懒惰的话应该是可以完成的。

   2、化繁为间，先易后难。刚开始推行全面预算管理的时候，宜粗不宜细，因为这个时候我们的基础数据还不完善，各种消耗定额还没有准确的数字，在测算预算指标的时候准确性也不是很高，如果测得很细的话，反而不准确，我们知道统计学上有个大数定理，当样本足够大的时候，概率将接近真实情况，同时预算管理的观念还没有深入人心，在观念的改变上也要有一个过程。在我们刚开始的时候，就只确定了几个关键性指标：利润、责任成本、资金上交，资产负债率，年末应收款总额。刚开始的时候，指标要求可以低一些，要保证有2/3的人拿到业绩考核奖金，形成示范效应，我们在第一年拿出了1000万元的真金白银发放奖金，给他们造成了一种强烈的震撼，第二年就容易得多了。

   3、以收定支，留有余地。这是国家预算编制的规定，在企业预算中也一样有用，编制预算的时候要考虑市场风险因素，必要的时候也许要进行概率分析。预算调整要遵循重要性原则，有必要设定一个重要性标准，重要性标准以下的就不考虑了。

   4、财务搭台，大家唱戏。预算管理财务不去推动就没有人去干，所以财务一定要首先搭好配合预算管理的大致框架，以财务创新推动整个企业管理的创新

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财务经理日记(六）[转帖]

   9月1日 晴

   集团领导过来调研，所以跟着跑了两天。马上要推行NC系统，集团总部想了解一下大家的想法，集团财务一体化是大势所趋，网络银行已于去年全面开通，现在是财务机构整合了，集团早就风传三个效益最好的子公司（包括我们）是首批上线单位，大家笑称这是集团公司“平三藩”，我们这一级的人员还好一些，各地区事业部的项目会计门就有点人心惶惶的样子。

   NC系统上线以后首先将帐务直接合并到子公司一个帐套，运行成熟以后再合并到集团公司一个帐套，全部完成以后，全集团就只有一套帐了，这样势必存在一个会计人员转换职能的问题，因为在平时他们只用登陆作一下凭证，到月底将凭证都统一送公司保管，地区事业部实际上只保留了一个出纳职能，这对初级会计人员的冲击很大，前两天我们一个会计还在诉苦，熬了7年出纳，刚调整到会计岗位没多久就又要干出纳，专业都废了。正向马克思说的那样“工业化的大生产让工人日益贫困下去，每一次的技术进步都是以成千上万的工人失业为代价的。”财务部门相对来说是装备比较先进的部门，改革总是首当其冲，所以会计更要保持高度的学习力，只有终身学习才能保证职业的安全。

   这次下来调研的老领导就是集团一个传奇性的人物，50年代的人大财经系毕业生，一手搭建了集团的财务管理体制，从50年代以来的每一部税收规章制度法律他都能倒背如流，对出台的背景、效果、利弊都清清楚楚，绝对是集团国宝级的人物。这样的人物哪能放过，我组织全公司的会计们开了一个研讨会，让这位老领导来个答记者问，他的学习力真让人钦佩，70多岁高龄了还在学习，什么作业成本管理、EVP（经济增加值）、精益生产、ERP、国际现金管理，都能娓娓道来，让人获益匪浅。
   关于这次研讨会的成果，且听下回分解。

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财务经理日记（七）
   9月4日 晴

   这几天一次陪着老领导调研，只能偶尔上来看一眼就走，看到这么多表扬的话，感觉很不好意思，其实很多事情，只要我们用心去作，就能够作得很好，我也相信有更多的朋友作得都比我好，还请多多指教。

   这两天一直和老领导讨论关于会计的监督管理问题。因为NC系统上线以后，更多的机械性的、日常事务性的工作都交给了电脑系统，如果我们不想被淘汰的话，就必须完成从记账会计到管理会计的转型，但目前国内的情况在这方面是比较弱的，原因很多，特别是基层会计人员，总感觉自己的地位比较低，说话也不管用，所以基础管理老是跟不上去。我们老领导给了一段很精辟的回答，这里我原文记录如下：

  “管理者的管理要到位，权威是必须的，管理的权威来自于三个方面，一个是法定权威，也就是你的职位所天然赋予的权威，这种权威体现于你可以对被管理者进行奖励和惩罚，另一种权威是专家权威，也就是你作为一个专业人员对非专业人士的一种权威感，还有一种是影响力，这是一种非正式的权威，来自于你的个人魅力。我们的基层管理人员的法定权威是有限的，个人魅力可能也还没有发挥出来，当然对你的男（女）朋友例外，所以专家权威是我们基层管理人员最有影响力的权威，首先要把你们的每一项工作都作到专业水准，包括装订凭证账簿这样简单的工作，然后你还必须熟悉企业的作业流程和行业特点，要从你的专业角度对公司的管理施加影响，要作到这一点，你就必须下到每一个项目、生产线、店面、库房，甚至要象工人一样去干活，这样你才能深刻了解我们的企业，你的建议才能有的放矢，也才能得到领导的采纳，你的职能才能充分发挥出来.....”

   这段话我是深有感触的，四年前，刚毕业的我就接受了一个对当时的我来说还是一项十分困难的任务，在新疆的大漠里有一个工程项目，工作环境十分恶劣，招募工人也十分困难，物资供应基地在数百公里外的乌市，而且是国家援助项目，预算资金1500万，实际拨付到位的只有1000，也就是说，我们公司需要垫付500万的资金，临走的时候，总经理说，只要实际成本在1300万以内就给你们重奖，那是一段让人十分难忘的日子，我作为财务主管，同时也负责行政后勤工作，白天是紧张的施工，晚上我们几个人还要在办公室里计算到深夜，有时候争的面红耳赤，甚至马上带上测量工具到现场实际测量，那时候我对工程还一知半解，图纸根本就是天书，经常就只能带着卷尺，三角板在工地上转来转去，不会的就向工人、技术人员请教，最后工程作下来，我们只比1000万超了一点点。回来的时候，我们的财务总监告诉我“说实话，决定派你去的时候，我们心里都没底，现在我们放心了。”这件事给我以后的工作影响很大，特别现在制定预算指标和责任成本考核的时候，几乎没有人（包括那些工作多少年的老项目经理）不服气的，因为我能给他指出来哪些地方还可以赚钱，一般来说他们都能高高兴兴的接受。

   还是毛主席说得好啊“天下事就怕认真二字”只要认真去作，没有干不好的工作。

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财务经理日记（八）
   9月9日  晴

   这两天看了一些被刷下来的应聘材料，发现里边出现率最高的一个词组是“擅长税收筹划”，老会计说这个好像还可以理解，但是很多新毕业的大学生都这么说就好像有些无稽了。

   税收筹划这个词应该是源于西方，但一到国内好像就有点变味了，成了偷税漏税的代名词，好会计的衡量标准也成了会不会偷税漏税，其实税收筹划准确的意义应该是正确的纳税，不交冤枉钱。降低成本、提高利润的方法很多，偷税漏税既不合法，实际上也所得有限，和企业、会计所冒的风险相比也很不值得。

   我们老总曾经也是不太喜欢纳税的，老说财务部的人都太憨，每年年终汇算清缴的时候都要问我“还能不能少点？”，后来他朋友公司发生的一件事让他改变了看法：他朋友请了一个这方面的高手，高手当然水平也确实不同一般，确实也节约了一些纳税支出，但其品行也是不值得恭维，从公司弄了大概20万出去，当他们的老板要开除他的时候，他就以手里掌握的偷漏税证据作要挟，迫使老板再给了10万。但事情还不算完，在一次税务检查中，他们的问题还是暴露出来了，结果可想而知。从知道这件事以后，我们老板成了“模范纳税人”，用他的话说“国家法律都敢触犯的人，都是胆大心黑的家伙，我还怎么能相信。”这样的故事其实每天都在我们的一些企业上演，大概能象我们老总这样明白的老板不多吧。其实诚信纳税的好处很多，起码你有一份非常不错的信用记录，在银行审贷企业融资的时候会好办的多。现在公司上市前都忙着调表补税，为什么？因为必须三年盈利超过10％，凑都要凑出来利润，你的企业所得税单就是你的业绩证明。

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财务经理日记（九）[转帖]

   9月18日 晴

   一个特殊的日子，心情也比较沉重，因为某事业部出现重大亏损，经过一个星期的调查取证，是需要作出处理的时候了，领导把草拟处理意见的任务交给了我。如何处理其实不难，都有正式的规章制度，但当你真正面临的时候，你才会发现什么叫法不容情，都是很好的同志，有的是一时糊涂，有的是一时大意，可是企业如果没有严格的纪律，这个企业也就没有希望了。

   昨天临走前，专门找他们的主管会计师谈了话，从年龄上来说他应该是我的前辈了，真不知道怎么跟他谈，这次审计帐上的问题比较多，有的审批手续不全，有的甚至伪造领导签字，还有就是私分小金库，审批手续不全还可以原谅，可能有时候事情比较急，说明原因以后还是可以补手续的，但他错就错在因为害怕查出问题来伪造了领导的签字，他也意识到了问题的严重性，垂着头只是叹气。
  “你给我说实话，你在中间究竟有没有问题，小金库你经手没有。”
  “没有绝对没有，我就是害怕”
   气得我都不知道说什么好了，没有问题你心虚什么呀？其实下边有小金库从上到下都知道，国家税法规定的业务招待扣除就那么些，超限额的支出从小金库里出了也就出了，只要有完整的手续，内部检查的时候一般只是例行检查，不会有太大的问题。我的原则是会计绝对不可以经手小金库，如果领导让经手的就一定要上帐，找个科目先挂起来，发的时候可以造表发放，不上帐就是私分，问题就很严重。
  “难道你就不知道伪造领导签字是严重违纪吗？”
  “知道知道”他已经老泪纵横了“我干了一辈子会计，就是一时糊涂啊”
   这话也谈不下去了，心里难受啊。干会计的可不能犯糊涂，一糊涂就麻烦了。回来的路上和公司纪委、审计部的同志交换了一下意见，原则上还是要保护干部的，毕竟管理是管理的问题，是能力的问题，如果不是主观故意，还是从轻发落吧，就象这位老同志，毕竟工作了几十年，本人在经济上也确实没有什么问题。

   这么沟通好以后，就向领导汇报了，作为财务经理，失查的责任是首先要向领导检讨的，下边的工作没作好，主要是当领导的没有指导和监督好，该替下属承担的责任就要替下属承担。士气可鼓不可泄，在领导面前是不可以批评自己的下属的，即使批评也要先肯定下属的成绩。这样你才能换来一支铁打的队伍。

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感谢“爱就一个字”