小巧、实用 ——被挂靠施工企业的收入、成本、管理费账务处理
施工企业普遍存在挂靠经营现象。业务特征:借用被挂靠企业的资质, 以被挂靠企业名义承揽工程、开具发票,向被挂靠企业缴纳几个点的借用费,并负担开票的税费。账务:所以从表面上,收入和施工成本应都计在被挂靠企业的账上,但实际发生的工程支出一般不好取得发票,所以大部分被挂靠的企业所得税采用定率征收,但也有采用查账征收的。下面是本人编制的两款小巧、实用的账务处理方法,分别适用定率征收和查账征收,已经使用了一年多,被证实还是挺简单实用的。欢迎各位讨论、指正。免费观看,但请提出意见或建议为盼,谢谢不论核定还是查账,基本思路是一样的,以工程队缴纳的税金作为毛利,以收取的管理费作为净利润,成本=收入-税金。以一笔合同价款为100万元举例,按1%收取管理费1万元、营业税金及附加3.33万元、所得税2万元。
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